IRPF 2026: tramos, porcentajes y ejemplos para calcularlo
Tramos del IRPF 2026, del 19 % al 47 %: cuánto se paga en cada uno, tipo medio frente a marginal y cuota con 15.000, 25.000, 40.000 y 70.000 € de base.
Por Yassin · Actualizado el
La respuesta corta
El IRPF 2026 se calcula con una escala de seis tramos, del 19 % al 47 %, y cada porcentaje solo se aplica a la parte de tu base que cae dentro de su tramo. Por eso nadie paga el 30 % de todo su sueldo por entrar en ese tramo. Con una base liquidable de 25.000,00 €, la cuota es de 4611,00 €, un tipo medio del 18,44 %.
20.000 € brutos
30.000 € brutos
40.000 € brutos
- Neto
- IRPF
- Seguridad Social
La escala de gravamen 2026
Esta es la escala combinada que usa NetoReal como referencia, con el tope de cada tramo y lo máximo que puede aportar:
| Desde | Hasta | Tipo | Cuota máxima del tramo |
|---|---|---|---|
| 0,00 € | 12.450,00 € | 19 % | 2365,50 € |
| 12.450,00 € | 20.200,00 € | 24 % | 1860,00 € |
| 20.200,00 € | 35.200,00 € | 30 % | 4500,00 € |
| 35.200,00 € | 60.000,00 € | 37 % | 9176,00 € |
| 60.000,00 € | 300.000,00 € | 45 % | 108.000,00 € |
| 300.000,00 € | en adelante | 47 % | — |
Ten en cuenta que la declaración real combina la escala estatal con la de tu comunidad autónoma, que puede variar entre territorios. La tabla de arriba es la de referencia para calcular retenciones y estimaciones; para tu comunidad concreta, consulta la normativa autonómica de tu territorio.
Cómo se aplica: tramo a tramo
Con una base de 25.000 €, los primeros 12.450,00 € tributan al 19 %, los siguientes hasta 20.200,00 € al 24 % y los 4800,00 € restantes al 30 %. Se suman las tres cuotas y, del total, se resta el impuesto que corresponde al mínimo personal. Ese mínimo (5550,00 € para un contribuyente menor de 65 años sin hijos) es una parte de tus ingresos que no tributa; su efecto equivale a restar 1054,50 € de cuota.
| Base liquidable | Cuota por la escala | Cuota final | Tipo medio |
|---|---|---|---|
| 15.000,00 € | 2977,50 € | 1923,00 € | 12,82 % |
| 25.000,00 € | 5665,50 € | 4611,00 € | 18,44 % |
| 40.000,00 € | 10.501,50 € | 9447,00 € | 23,62 % |
| 70.000,00 € | 22.401,50 € | 21.347,00 € | 30,50 % |
Tipo medio frente a tipo marginal
El tipo marginal es el del último tramo que alcanzas, y solo afecta a los euros que lo superan. El tipo medio es la cuota dividida entre la base, y siempre es menor. Con una base de 40.000,00 €, tu tipo marginal es del 37 %, pero tu tipo medio es del 23,62 %. Esto desmonta un mito muy extendido: subir de sueldo y pasar a un tramo superior nunca te deja con menos dinero neto, porque el tipo más alto solo se aplica a la parte extra. Para ver cuánto neto deja una subida real, usa cuánto neto deja una subida de sueldo.
Cómo usar esta escala
- Calcula tu base. Parte de tu sueldo bruto y llega a la base como explicamos en base imponible del IRPF. Si trabajas por cuenta propia, comprueba antes los gastos deducibles de autónomos: la base no sale de una nómina.
- Aplica los tramos. Reparte la base por tramos y suma las cuotas.
- Resta el mínimo. Quita el efecto del mínimo personal y familiar.
- Compara con la retención. Contrasta con la tabla de retenciones 2026 para ver si la que te aplican es razonable.
Fuentes oficiales
- Agencia Tributaria: retenciones 2026 — algoritmo y servicio oficial de cálculo para rendimientos del trabajo.
- BOE: Reglamento del IRPF, artículos 81 y 86 — límite excluyente de retención y cálculo del tipo aplicable.
Fuentes consultadas el 14 de octubre de 2026.
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Cómo se hace el cálculo y qué no tiene en cuenta: metodología.
Preguntas frecuentes
Dudas sobre los tramos del IRPF
¿Cuáles son los tramos del IRPF en 2026?
Con la escala combinada de referencia: 19 % hasta 12.450 €, 24 % hasta 20.200 €, 30 % hasta 35.200 €, 37 % hasta 60.000 €, 45 % hasta 300.000 € y 47 % a partir de ahí. Cada comunidad autónoma puede tener su propia escala autonómica.
¿Si paso al tramo siguiente, pago ese porcentaje por todo mi sueldo?
No. Cada porcentaje se aplica solo a la parte que cae dentro de su tramo. Pasar de un tramo al siguiente sube el impuesto únicamente sobre los euros que lo superan.
¿Cuánto IRPF pago con 25.000 € de base liquidable?
Con la escala de referencia y el mínimo personal general, la cuota resultante es de unos 4.600 €, equivalente a un tipo medio de alrededor del 18 %. El cálculo exacto está en la tabla de ejemplos de esta página.
¿Es lo mismo la escala de la retención que la de la declaración?
Se parecen mucho, pero no son idénticas. La retención usa una escala de referencia para calcular un anticipo; la declaración aplica la escala estatal más la de tu comunidad autónoma, y puede dar un resultado algo distinto.