Factura de autónomo: IVA, IRPF y neto

Factura profesional: cobro y componentes

La AEAT distingue total de factura para sus libros (1.210 €) y pago de cliente tras retención (1.060 €).

Tres cifras con significados distintos

La base de 1.000 € mide la contraprestación del servicio en este supuesto. El IVA de 210 € no es margen profesional; es impuesto repercutido cuyo saldo a ingresar dependerá también de IVA soportado deducible y reglas de la actividad. La retención de 150 € no es un gasto adicional de la factura: el cliente la ingresa como pago a cuenta del IRPF de quien emite. Por eso el dinero recibido puede ser mayor que la base sin representar una ganancia mayor.

La Agencia Tributaria da un ejemplo oficial con 200 € de base, 42 € de IVA y 30 € de retención: distingue 242 € de total de factura y 212 € pagados al emisor. La misma operación escalada a 1.000 € explica los 1.210 € y 1.060 € anteriores. Según el tipo de operación, cliente o régimen, puede no existir retención o puede aplicarse un IVA distinto, exención u otro tipo. No copies 21 % y 15 % en cualquier factura.

El beneficio de la actividad requiere restar gastos deducibles reales de los ingresos computables, con las reglas fiscales aplicables. También hay cuota de Seguridad Social. Si pagas 300 € de gastos y una cuota de 250 € en un mes con esa única factura, quedarían 450 € antes de completar el IRPF anual, suponiendo que todos esos costes correspondan al mes y sean computables. Ese cálculo de tesorería no equivale a una declaración fiscal cerrada; las bases de IVA y de IRPF no siempre aceptan los mismos importes.

Calcula la transferencia sin confundirla con neto

Una factura de 1.000 € sin retención tendría una transferencia de 1.210 € si lleva IVA del 21 %, pero eso no vuelve rentable al negocio por 150 € adicionales: faltaría un anticipo de IRPF que podría pagarse por otro cauce. Si procede la retención inicial del 7 % en vez del 15 %, la transferencia sería 1.140 €, con mayor liquidez inmediata pero menor pago anticipado. Consulta retención reducida del 7 % antes de cambiar el tipo.

1. Identifica base imponible y confirma si el servicio lleva IVA y a qué tipo.
2. Determina si el cliente debe practicar retención profesional y qué porcentaje procede.
3. Calcula el pago: base más IVA repercutido menos retención, si la hay.
4. Reserva el IVA según el saldo previsto del periodo y contabiliza la retención como pago a cuenta.
5. Resta gastos de actividad y cuota para proyectar tesorería; revisa la declaración anual de IRPF por separado.

El trimestre altera lo que puedes gastar

Aunque recibas el importe completo de IVA en cuenta, el modelo 303 puede exigir ingresar un saldo cuando termina el periodo. Una factura emitida y un cobro recibido pueden pertenecer a momentos distintos según el régimen aplicable. Mantén separado el saldo de impuestos de los fondos para gastos personales. Una cuenta de reserva ayuda, pero el porcentaje exacto debe basarse en libros y declaraciones, no en una regla fija de ‘guarda el 21 % de todo’.

La retención de IRPF practicada por el cliente puede reducir pagos fraccionados o el resultado de la renta, pero no garantiza que el impuesto final sea exactamente 15 % de cada factura. La tarifa anual depende del rendimiento neto total y de circunstancias personales. La guía del modelo 130 explica cuándo se presenta el anticipo trimestral y cómo se descuenta lo ya retenido.

Para comparar dos ofertas profesionales, separa precio base, IVA y retención. Un cliente particular puede pagar un precio final diferente al de una empresa que aplica retención; esto no cambia automáticamente la base económica del trabajo. Acordar ‘1.000 € netos’ sin aclarar si es antes o después de impuestos y costes provoca conflictos. Deja en presupuesto la base, el régimen de IVA y la retención aplicable.

Datos que debe conservar tu control mensual

El ejemplo de 1.060 € es un cobro, no un neto personal. Si quieres saber cuánto puedes retirarte con prudencia, prepara una cuenta de resultados y otra de tesorería. La guía para facturar 2.000 € netos aborda una meta mensual; esta página explica primero los componentes de una sola factura.

• Base y tipo de IVA de cada factura emitida.
• Retención practicada y certificado fiscal del cliente.
• IVA soportado y gastos documentados.
• Recibos de cuota de autónomos y pagos fraccionados.
• Cobros pendientes y fecha real de cada transferencia.

No todos los clientes retienen

La retención profesional se practica cuando el pagador está obligado por la normativa. Un cliente particular normalmente no cumple el mismo papel que una empresa obligada a retener. Si la factura no lleva retención, el cliente puede ingresar base más IVA, pero el profesional debe planificar el pago a cuenta o la renta anual por otra vía. La ausencia de la línea de IRPF no convierte el ingreso íntegro en beneficio libre.

Si un cliente retrasa el pago, separa factura emitida de tesorería recibida. La obligación de declarar impuestos puede depender del régimen y periodo de devengo, de modo que una factura pendiente de cobro no debe tratarse como dinero disponible. Lleva un registro de cobros y vencimientos junto al de facturas para no gastar fondos que no han entrado.